2020年初级会计师《经济法基础》精选试题一

　　第六关：个人所得税

　　【例题1•判断题】在我国境内无住所的某外籍人员爱德华2019年8月1日来华工作，2020年4月15日结束工作离境，爱德华属于我国的居民个人。( )

　　【答案】×

　　【解析】该外籍人员不是我国的居民个人。因为该外籍人员在我国境内无住所且在2019年和2020年两个纳税年度中都未在我国境内居住累计满183天，因此应判定为是我国的非居民个人。

　　【例题2•判断题】中国居民张某，在境外工作，只就来源于中国境外的所得征收个人所得税。( )(2015年)

　　【答案】×

　　【解析】张某属于居民个人，应就来源于境内和境外的所得，缴纳个人所得税。

　　【例题3•多选题】根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于个人所得税纳税人的有( )。

　　A.合伙企业中的自然人合伙人

　　B.一人有限责任公司

　　C.个体工商户

　　D.个人独资企业的投资者个人

　　【答案】ACD

　　【解析】一人有限责任公司属于法人企业，应缴纳企业所得税。

　　【例题1•单选题】下列各项中，应当按照工资、薪金所得项目征收个人所得税的是( )。

　　A.劳动分红

　　B.托儿补助费

　　C.差旅费津贴

　　D.独生子女补贴

　　【答案】A

　　【解析】下列项目不属于工资、薪金性质的补贴、津贴，不予征收个人所得税：

　　(1)独生子女补贴;

　　(2)执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食品补贴;

　　(3)托儿补助费;

　　(4)差旅费津贴、误餐补助，但是单位以误餐补助名义发放给职工的补助、津贴不包括在内;

　　(5)外国来华留学生，领取的生活津贴费、奖学金。

　　因此，选项BCD不正确。

　　【例题2•多选题】下列属于特许权使用费所得的项目有( )。

　　A.编辑在本单位刊物发表文章取得的报酬

　　B.作者将作品影视化改编权授予某影视公司而取得的报酬

　　C.大学教授将国外的作品翻译出版取得的报酬

　　D.作者将自己的文学作品手稿原件公开拍卖取得的所得

　　【答案】BD

　　【解析】A选项属于工资、薪金所得;B和D选项属于特许权使用费所得;C选项属于稿酬所得。

　　【例题3•单选题】2013年12月，甲公司职员王某取得的下列收入中，应计入“工资、薪金所得”计征个人所得税的是( )。(2014年)

　　A.劳动分红2000元

　　B.差旅费津贴200元

　　C.独生子女补贴3元

　　D.误餐补助50元

　　【答案】A

　　【例题4•单选题】根据个人所得税法律制度的规定，证券经纪人从证券公司取得的佣金收入在计缴个人所得税时适用的税目是( )。(2018年)

　　A.偶然所得

　　B.劳务报酬所得

　　C.特许权使用费所得

　　D.工资、薪金所得

　　【答案】B

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